Facilități fiscale în Germania

Facilități fiscale în Germania

În Germania sunt disponibile mai multe deduceri, printre care și deducerea forfetară pentru cheltuieli de venit, în valoare de 1230 euro anual.

Iată o listă cu principalele deduceri fiscale valabile în Germania.

Deducerea contribuțiilor la pensii în Germania

Contribuțiile la pensii sunt integral deductibile. Începând cu 1 ianuarie 2023, cheltuielile cu pensia pot fi deduse complet din impozit. Aceasta crește procentul de deducere pentru contribuțiile la pensie cu 4 puncte procentuale în 2023. Pentru mulți contribuabili, acest lucru duce la reducerea impozitului pe venit.

Facilități fiscale pentru părinți – impozitul în Germania

Mai mulți bani pentru copii. Alocația pentru copii a fost majorată uniform la 250 euro pe copil începând cu 1 ianuarie 2023. Pentru primul și al doilea copil, aceasta înseamnă o creștere de 31 euro pe lună, iar pentru al treilea – cu 25 euro. Alocația fiscală pentru copii (care include cheltuielile pentru îngrijire, educație și formare) a fost majorată retroactiv de la 1 ianuarie 2022 cu 160 euro, ajungând la 8548 euro. La 1 ianuarie 2023 a fost majorată cu încă 404 euro până la 8952 euro, iar din 1 ianuarie 2024 a crescut cu încă 360 euro, ajungând la 9312 euro. A fost majorată și suma maximă deductibilă pentru pensiile alimentare, în funcție de alocația de bază.

Sprijinirea educației prin creșterea alocației educaționale

Mulți părinți își sprijină financiar copiii în timpul formării profesionale. De exemplu, dacă copilul este major și nu mai locuiește în gospodărie, se poate solicita un supliment pentru nevoile speciale ale copilului adult aflat în formare profesională și cazat în altă parte (așa-numita „alocație de formare”). Aceasta a fost majorată de la 924 euro la 1200 euro anual, începând cu 1 ianuarie 2023.

Deduceri fiscale pentru părinți singuri

Sprijin pentru părinții singuri. Părinții singuri beneficiază de o scutire de impozit pe salarii și venit printr-o deducere specială. Valoarea acestei deduceri a fost dublată în 2020 și 2021 și este aplicabilă permanent din 2022. Din 1 ianuarie 2023, deducerea a fost majorată cu 252 euro, ajungând la 4260 euro anual.

Facilități fiscale pentru construcția de locuințe și proprietarii de apartamente închiriate

Germania promovează construcția ecologică. Construcția de locuințe ecologice este stimulată fiscal. De la 1 ianuarie 2023, rata anuală de amortizare liniară (AfA – Absetzung für Abnutzung) pentru clădirile rezidențiale a crescut de la 2% la 3% din costurile de achiziție sau construcție. Prin reintroducerea amortizării speciale temporare, 5% din costurile de construcție a noilor locuințe închiriabile pot fi deduse din impozit în decurs de patru ani. Pe viitor, subvenția de pensie pentru proprietarii de locuințe („Wohn-Riester”) poate fi folosită și pentru măsuri energetice (de ex. termoizolație, înlocuirea ferestrelor sau a sistemelor de încălzire).

Scutiri de impozit pentru sistemele fotovoltaice

Retroactiv de la 1 ianuarie 2022, s-a introdus scutirea de impozit pe venit pentru veniturile provenite din exploatarea sistemelor fotovoltaice cu o capacitate de până la 30 kW.