371 900 134 
Zuschläge sunt sporuri la salariu pentru munca de noapte, în zilele de duminică și de sărbători legale. În 2025, o parte dintre ele pot fi neimpozabile în limitele prevăzute de §3b EStG și până la un anumit tarif orar. Vezi cât poți primi în mod real și când sporurile sunt scutite de impozit.
Cât sunt sporurile neimpozabile (cadrul din §3b EStG)
- Noapte (20:00–6:00): până la 25% din tariful orar ca neimpozabil.
- Noapte 0:00–4:00, când tura a început înainte de miezul nopții: până la 40%.
- Duminică: până la 50% (0:00–24:00; în mod excepțional și 0:00–4:00 luni după duminică).
- Sărbători legale și 31 decembrie de la 14:00: până la 125%.
- 24 decembrie de la 14:00, 25–26 decembrie, 1 mai: până la 150%.
Orele de noapte și de sărbătoare/duminică se pot cumula dacă se suprapun efectiv — atunci sunt permise procente combinate mai mari pentru aceleași ore.
Limită de bază: 50 € (impozit) vs 25 € (contribuții)
La calculul scutirii de impozit pentru sporuri se aplică maximum 50 € ca bază orară (dacă cineva câștigă mai mult, scutirea se calculează doar până la 50 €/h). În asigurările sociale, sporurile sunt în principiu necontributive doar până la baza de 25 €/h. Peste această bază pot rămâne neimpozabile, dar cu aplicarea contribuțiilor.
Cât plătește firma? (tarife din contract/acord vs scutirea fiscală)
Valoarea Zuschläge este stabilită de contractul de muncă sau de Tarifvertrag și poate fi diferită de plafoanele fiscale maxime. Dacă firma plătește, de exemplu, 30% pentru noapte — partea peste 25% este de regulă impozabilă (și, după caz, supusă contribuțiilor conform regulilor de mai sus).
Când sporul nu este scutit
- Când sporul nu este plătit pe lângă salariul de bază (de ex. „inclus” în baza salarială).
- Când nu se referă la ore concrete (de ex. un forfetar „pentru condiții grele” fără alocare de timp).
- Când este stare de pregătire/gardă pasivă care nu este recunoscută ca muncă efectivă în acele ore.
- Când depășește plafoanele procentuale permise — partea excedentară este impozabilă.
Exemple (simulare de mecanică)
1) Noapte obișnuită
Tarif 20 €/h, noapte 22:00–6:00 → 8 h × (20 € × 25%) = 40 € spor neimpozabil.
2) Noapte în zi de sărbătoare (cumul)
1 mai 22:00–04:00, tura începe înainte de miezul nopții.
22:00–24:00: (noapte 25% + sărbătoare 150%) = 175% × 20 € = 35 € pe oră (neimpozabil în limită).
00:00–04:00: (noapte 40% + sărbătoare 150%) = 190% × 20 € = 38 € pe oră (neimpozabil în limită).
3) Câștig orar mai mare
Tarif 60 €/h. Scutirea de impozit se calculează cel mult de la 50 €/h. Partea peste — impozabilă; la contribuții, în principiu necontributiv doar până la 25 €/h baza.
În Zeitarbeit — bune practici
- În contract/anexă indicăm tarifele Zuschläge și cum calculăm baza.
- Pe fluturașul de salariu detaliem: ore, tipul sporului (noapte/duminică/sărbătoare), procent, baza și suma.
- Dacă o oră este simultan de noapte și de sărbătoare — marcăm cumulul.
Întrebări frecvente
Se pot înregistra Zuschläge pe Zeitkonto?
În principiu sunt bani, nu timp. Totuși, dacă regulamentul prevede o valoare amânată pentru decontare ulterioară, aceasta trebuie evidențiată și decontată conform regulilor salariale.
Citește și:
Arbeitszeitkonto în Germania
