371 900 134 
Pendlerpauschale = Entfernungspauschale – indemnizație forfetară pentru deplasarea de la domiciliu la primul loc de muncă. În 2025 este de 0,30 €/km până la kilometrul 20 și 0,38 €/km de la kilometrul 21 (se calculează doar un singur sens, pentru zilele efectiv lucrate). Sursa: ghidurile Ministerului Federal de Finanțe (LStH 2025). Modificarea anunțată din 2026 prevede 38 ct de la 1 km – momentan la nivel de intenție.
Cine poate beneficia
- Angajații care se impozitează în DE (Werbungskosten). Funcționează și la naveta din România către locul de muncă din Germania (Grenzpendler), dacă ești supus impozitării în DE.
- Se aplică pentru orice mijloc de transport (auto, moto, bicicletă, tren) – este o sumă forfetară, nu costul real, cu excepții pentru abonamente/bilete scumpe.
Tarife și reguli 2025
- 0,30 €/km pentru primii 20 km; 0,38 €/km de la km 21 (temporar până la sfârșitul lui 2026).
- Doar un singur sens (distanța „dus”) și doar zilele lucrate.
- Limită 4 500 € anual pentru transport public (poți depăși dacă costurile reale documentate au fost mai mari). Limita nu se aplică navetei cu mașina proprie.
- Dacă Werbungskosten nu depășesc 1 230 € (forfetarul angajatului), deducerea poate să „nu fie vizibilă”.
Exemplu de calcul
30 km dus, 220 zile lucrate:
- 20 km × 0,30 € × 220 = 1 320 €
- 10 km × 0,38 € × 220 = 836 €
- Total: 2 156 € cheltuieli deductibile (Werbungskosten)
Excepții și întrebări frecvente
- Abonament lunar/Deutschlandticket: poți deduce costul real în locul sumei forfetare, dacă este mai avantajos.
- Mașină de serviciu fără costuri proprii: în principiu, nu există drept la forfetar.
- Doppelte Haushaltsführung (a doua locuință în DE): pe lângă pendlerpauschale ai dreptul la 1 călătorie domiciliu–serviciu pe săptămână („Familienheimfahrt”) + costuri locuință – pentru familii rămase în RO.
- Când venitul e sub pragul de impozitare: verifică Mobilitätsprämie (primă pentru venituri mici – 14% din partea majorată de la km 21).
Checklist și documente
- Adresă domiciliu (RO/DE), adresă loc de muncă, distanță fixă (km) – ideal dintr-un planificator de rute.
- Numărul de zile lucrate pe an (include concedii/boală).
- Bilete/abonament (dacă deduci costul real al ÖPNV în locul sumei forfetare).
O deplasare din România în Germania o dată pe lună – se poate deduce?
Da, dar depinde de situație:
- Doppelte Haushaltsführung (D/HF) – ai domiciliul stabil în RO și a doua locuință în DE la locul de muncă. O dată pe săptămână poți declara așa-numita Familienheimfahrt (călătorie la domiciliul familiei) dedusă ca forfetar pe distanță. Dacă de fapt mergi o dată pe lună, declari doar deplasările care au avut loc.
- Fără D/HF – deplasarea lunară RO→DE o tratezi ca drumul la primul loc de muncă în ziua sosirii. Deduci un singur sens în ziua respectivă. Restul zilelor din lună le deduci după distanța obișnuită între locul de cazare din DE și serviciu.
Important: pentru avion deduci costul biletului (nu kilometri). Pentru tren/ÖPNV poți alege forfetarul pe km (cu limită 4 500 € anual) sau cheltuiala reală pe bilete – alege varianta mai avantajoasă.
Tarife și reguli pentru deducerea navetei
- 0,30 €/km pentru 1–20 km și 0,38 €/km de la km 21.
- Se calculează doar un sens (acasă → serviciu / serviciu → acasă) și doar deplasările efective.
- D/HF: în plus poți deduce costurile celei de-a doua locuințe în DE; Familienheimfahrten – max. 1 pe săptămână, dar introduci doar călătoriile efectuate.
Exemple de calcul (o călătorie pe lună, un singur sens)
700 km (RO → DE): 20×0,30 € + 680×0,38 € = 264,40 € / deplasare.
Dacă mergi o dată pe lună: 264,40 € × 12 = 3 172,80 € anual.
1000 km (RO → DE): 20×0,30 € + 980×0,38 € = 378,40 € / deplasare.
O dată pe lună: 378,40 € × 12 = 4 540,80 € anual.
Notă: acestea sunt cheltuieli deductibile (Werbungskosten), nu „rambursări” în aceeași sumă. Efectul fiscal depinde de cota ta de impozitare și de depășirea forfetarului de 1 230 €.
Cum și unde declari (impozitarea în DE)
- ELSTER (online): accesează elster.de → Einkommensteuererklärung.
- Anlage N (angajați): în secțiunea Werbungskosten introdu:
- Entfernungspauschale – distanța fixă (dus) și numărul de zile de navetă (pentru ziua sosirii RO → DE fără D/HF; sau pentru naveta zilnică în DE).
- Doppelte Haushaltsführung (dacă este cazul) – adresa celei de-a doua locuințe, costurile locuirii și Familienheimfahrten: numărul călătoriilor și distanța (km, un sens). Sumele se calculează automat la 0,30/0,38 €/km.
- Documente de păstrat: contract de închiriere în DE (pentru D/HF), dovezi ale deplasărilor (bilete, rezervări, kilometraj), adresele locului de muncă și ale domiciliului din RO.
- Finanzamt competent: de regulă administrația fiscală după adresa ta din DE. Dacă nu ai înregistrare în DE – administrația aferentă locului de muncă sau indicată de angajator. La nevoie folosește căutarea „Zuständiges Finanzamt” (BZSt).
Întrebări frecvente
- Pot deduce ambele sensuri? Nu – Pendlerpauschale se calculează pentru un singur sens.
- Dacă merg cu trenul? Compară forfetarul pe km (limită 4 500 € anual) cu costul real al biletelor – alege deducerea mai mare.
- Dar avionul? Introduci costul real al biletului (bon/factură), nu forfetar pe km.
